Skenario

Suami dan istri bekerja sebagai karyawan. NPWP gabung. Memiliki usaha kecil dengan omzet lebih dari Rp500 juta dan kurang dari Rp4,8 miliar. Setoran PPh final UMKM (PP 23/55) telah disetor setiap bulan menggunakan NIK suami.

Petunjuk pengisian formulir SPT pada Coretax DJP

Induk 

• Header: Klik tombol Posting
• Sumber penghasilan: Pekerjaan, Kegiatan Usaha

A. Identitas Wajib Pajak

• Data identitas terisi otomatis oleh sistem
• Isian nomor 7 tidak perlu diisi karena status NPWP gabung.

B. Ikhtisar Penghasilan Neto

• 1a: Ya
• 1b.1: Ya
• 1b.2: Ya, saya termasuk Wajib Pajak Orang Pribadi yang memiliki peredaran bruto tertentu yang dikenai pajak bersifat final.
• 1b.3: Tidak, saya hanya menerima penghasilan dari usaha yang dikenakan pajak bersifat final dan tidak menyelenggarakan pembukuan.
• 1b.5: Diisi oleh sistem
• 1c: Tidak
• 1d: Tidak

C. Penghitungan Pajak Terutang

• 3: Tidak
• 5: Isi sesuai kondisi Anda. Dalam contoh ini pilih K/2 (suami istri dengan dua anak)
• 8: Tidak
• 2, 4, 6, 7 dan 9: diisi oleh sistem

D. Kredit Pajak

• 10a: Ya
• 10b: Diisi oleh sistem
• 10c: 0
• 10d: Tidak

E. PPh Kurang/Lebih Bayar

• 11a - 11c: Diisi oleh sistem
  ⚠ Pada tahap ini, kemungkinan ada pajak yang kurang bayar karena penghasilan istri masih dijumlahkan dengan penghasilan suami.

F. Pembetulan

• Hanya diisi untuk pembetulan SPT yang sudah dilaporkan.

G. Permohonan Pengembalian PPh Lebih Bayar

• Hanya diisi jika status SPT adalah lebih bayar.

H. Angsuran PPh Pasal 25 Tahun Pajak Berikutnya

• 13a - 13c: Tidak

I. Pernyataan Transaksi Lainnya

• 14a: Diisi oleh sistem
• 14b: Isi sesuai kondisi Anda
• 14c: Ya (penghasilan istri dari satu pemberi kerja, dan penghasilan dari usaha kecil yang dikenai PPh final UMKM)
• 14d: Tidak (dalam contoh ini tidak ada penghasilan yang tidak termasuk objek pajak)
• 14e - 14f: Diisi oleh sistem
• 14g: Tidak (dalam contoh ini tidak ada dividen atau penghasilan lain dari luar negeri)
• 14h: Diisi oleh sistem

▶ Gulir (scroll) ke bagian atas layar dan klik L-1.

L-1 

A. Harta pada Akhir Tahun Pajak

• Lengkapi isian harta 

B. Utang pada Akhir Tahun Pajak

• Lengkapi isian utang (bila ada) 

C. Daftar Anggota Keluarga yang Menjadi Tanggungan 

• Diisi oleh sistem 

D. Penghasilan Neto Dalam Negeri dari Pekerjaan 

• Apabila pemberi kerja telah menerbitkan bukti potong A1/A2 maka data penghasilan diisi secara otomatis oleh sistem. Isian ini dapat juga diisi secara manual untuk data penghasilan yang belum masuk dalam sistem.

• Data penghasilan istri dari satu pemberi kerja juga akan masuk di bagian ini. 

  ⚠ Ingat, lakukan penyesuaian pada bagian ini mengikuti panduan pada artikel ini. 

E. Daftar Bukti Pemotongan/Pemungutan PPh

• Apabila pemberi kerja telah menerbitkan bukti potong A1/A2 maka data penghasilan diisi secara otomatis oleh sistem. Isian ini dapat juga diisi secara manual untuk bukti potong pajak yang belum masuk dalam sistem.

• Bukti potong A1/A2 istri juga masuk di bagian ini.

  ⚠ Ingat, lakukan penyesuaian pada bagian ini mengikuti panduan pada artikel ini.

▶ Gulir (scroll) ke bagian atas layar dan klik L-2.

L-2

A. Penghasilan yang Dikenakan Pajak Penghasilan Bersifat Final

• Untuk penghasilan istri dari pekerjaan, lakukan penyesuaian pada bagian ini mengikuti panduan pada artikel ini.
• Untuk penghasilan dari usaha:
  • Klik tombol Tambah.
  • Isi NPWP suami.
  • Pada jenis penghasilan cari Penghasilan yang dikenakan pajak bersifat final sesuai Peraturan Pemerintah Nomor 23/55 (Disetor Sendiri)
  • Dasar pengenaan pajak dan PPh terutang akan diisi oleh sistem berdasarkan data dari lampiran L-3B.

B. Penghasilan yang Tidak Termasuk Objek Pajak

• Tidak relevan dalam contoh ini. 

C. Penghasilan Neto Luar Negeri

• Tidak relevan dalam contoh ini.

▶ Gulir (scroll) ke bagian atas layar dan klik L-3B.

A. Rekapitulasi Peredaran Bruto untuk Wajib Pajak Orang Pribadi yang Memiliki Peredaran Bruto Tertentu yang Dikenai Pajak Bersifat Final

• Pada kolom tindakan, klik ikon pensil 🖉 untuk memulai memasukkan.
• Masukkan omset per bulan.
• Klik tombol Simpan.
• Cek kembali jumlah PPh final yang telah Anda setor untuk masing-masing bulan.

B. Rekapitulasi Peredaran Bruto untuk Wajib Pajak Orang Pribadi Pengusaha Tertentu (OPPT)

• Tidak relevan dalam contoh ini.

C. Rekapitulasi Peredaran Bruto untuk Pengguna Norma Penghitungan Penghasilan Neto (NPPN)

• Tidak relevan dalam contoh ini.

▶ Setelah selesai mengisi lampiran L-1, L-2, dan L-3B buka kembali formulir induk. 

J. Lampiran Tambahan

• a - c: Diisi oleh sistem
• d - e: No

K. Pernyataan

• Periksa status SPT: Nihil
• Beri tanda centang pada pernyataan

▶ Laporkan SPT dengan cara klik tombol Bayar dan Lapor.

Artikel terkait:

• Lapor SPT tahunan orang pribadi