2.2.1.7. Contoh Penghitungan Umum PPh

Berdasarkan data keuangan PT. KLM Tahun Pajak 2010, makapenghitungan umum PPh sebagai berikut :

PT KLM PERHITUNGAN PAJAK PENGHASILAN

TAHUN PAJAK 2010

(dalam rupiah)

NO URAIAN KOMERSIAL KORESI FISKAL FISKAL

1 PEREDARAN BRUTO :

- BERSIFAT FINAL 7.000.000.000 (7.000.000.000) -

- BUKAN OBJEK 3.000.000.000 (3.000.000.000) -

- TIDAK FINAL 20.000.000.000 - 20.000.000.000

Total Peredaran Bruto 30.000.000.000 (10.000.000.000) 20.000.000.000

2 BIAYA USAHA UNTUK 3 M :

- BERSIFAT FINAL 4.000.000.000 4.000.000.000 -

- BUKAN OBJEK 2.000.000.000 2.000.000.000 -

- TIDAK FINAL 18.000.000.000 - 18.000.000.000

Total Biaya Usaha 3M 24.000.000.000 6.000.000.000 18.000.000.000

3 LABA USAHA 6.000.000.000 2.000.000.000

4 PENGHASILAN LUAR USAHA

- BERSIFAT FINAL 50.000.000 (50.000.000) -

- TIDAK FINAL 2.500.000.000 - 2.500.000.000

Total Penghasilan Luar Usaha 2.550.000.000 (50.000.000) 2.500.000.000

5 BIAYA LUAR USAHA 3M

- BERSIFAT FINAL 25.000.000 25.000.000 -

- TIDAK FINAL 1.000.000.000 - 1.000.000.000

Total Biaya Luar Usaha 3M 1.025.000.000 25.000.000 1.000.000.000

6 Laba (Rugi) 7.525.000.000 3.500.000.000

Perhitungan PPh Badan Terutang

PENGHASILAN NETO FISKAL 3.500.000.000

KOMPENSASI KERUGIAN FISKAL #) 500.000.000

PENGHASILAN KENA PAJAK 3.000.000.000

PPh BADAN TERUTANG

*) Fasilitas 4.800.000.000 x 3.000.000.000 480.000.000

30.000.000.000

maka PPh Badan Terutang (50%x25%) ……………………………………………………………………………. 60.000.000

**) Tidak Fasilitas 2.520.000.000 

PPh Badan Terutang (25% x ( 3.000.000.000 - 480.000.000 )…………………………………………………630.000.000

TOTAL PPh BADAN TERUTANG 2010 ……………………………………………………………………………… 690.000.000

KREDIT PAJAK :

- PPh POTPUT Pihak Ketiga

PPh Pasal 22 45.000.000

PPh Pasal 23 75.000.000

PPh Pasal 24 # #) 394.285.714

TOTAL PPh DIPOTPUT PHK KETIGA …………………………………………………………. 514.285.714

- PPh DIBAYAR SENDIRI

PPh Pasal 25 selama Tahun 2010 -

STP PPh Pasal 25 (POKOK) -

TOTAL PPh DIBAYAR SENDIRI -

TOTAL KREDIT PAJAK ……………………………………………………………………………………………….. 514.285.714

PPh KURANG (LEBIH) BAYAR ……………………………………………………………………………………… 175.714.286

# )Kompensasi Kerugian Fiskal

- Rugi Fiskal 2008 (800.000.000)

- Laba Fiskal 2009 300.000.000

- Laba Fiskal 2010 3.500.000.000

Perhitungan Kompensasi Kerugian Fiskal Tahun 2008 2009 2010

2008 (800.000.000) (800.000.000) (500.000.000)

2009 300.000.000

2010 3.500.000.000

Penghasilan Kena Pajak (800.000.000) (500.000.000) 3.000.000.000

# #) PPh Pasal 24 - Penghasilan Neto Luar Negeri 2.000.000.000

- Tax 35% 700.000.000

- Max KPLN : 2.000.000.000 x 690.000.000 394.285.714

3.500.000.000

Dasar Hukum: 
Segmentasi: 
Proses: